לארצות הברית ישנם מספר טפסים הקשורים במס שמטרתם לאפשר איסוף מידע ממשלמי המיסים, כדי לקבוע את גובה המס הנדרש בתשלום. טפסים אלה יכולים להיות מיועדים גם לאנשים פרטיים וגם לעסקים. בישראל חיים אזרחים רבים להם יש גם אזרחות אמריקאית. לפי החוק וההסכמים בין ישראל לארצות הברית, אותם אזרחים אמריקאים המתגוררים בישראל מחויבים בדיווח. כמו כן, גם מי שמקבל כספים ממקורות אמריקאים מחויב בדיווח. במאמר זה נבין מהם הטפסים אותם יש למלא ומי נדרש למלא ולהגיש אותם. 

מהו טופס W8?

סוג אחד של טופס מיסוי אמריקאי הוא טופס W8 המיועד ליחידים וגם לישויות מסחריות. טופס זה משמש כדי לאשר את הסטטוס של אזרחים זרים או ישויות מסחריות, כמו גם לשם בקשה למס מופחת או פטור ממס, על הכנסות אשר התקבלו ממקור אמריקאי. הטופס מספק מידע לרשויות המיסוי כדי לקבוע מה צריך להיות שיעור הניכוי במקור. 

ישנם סוגים שונים של טופס זה, המיועדים למטרות שונות. בין סוגי הטפסים השונים ישנם הטפסים הבאים:

טופס W-8BEN מיועד לאזרחים זרים, כלומר לישראלים להצהרה על הסטטוס שלהם, לקבלת הטבות מס.

טופס W-8BEN-E – מיועד לישויות זרות כמו חברות ותאגידים, כדי לאשר את הסטטוס הזר שלהן לשם האפשרות של קבלת הטבות מס, בהתאם להסכם המיסוי בין ישראל לארצות הברית. 

טופס W-8ECI – מיועד למי שמקבל הכנסה ממקור אמריקאי.

מהו טופס W9?

סוג נוסף של טופס מיסוי אמריקאי הוא טופס W9 המיועד לאיסוף של מידע אודות משלם המיסים. מסמך זה גם הוא מיועד ליחידים או לישויות מסחריות, אשר הם אזרחים אמריקאים או תושבים אמריקאים, או עבור חברות בעלות ישות בארצות הברית. מטרת הטופס היא לספק מידע מדויק למשלם כדי לאפשר דיווח על התשלומים ולהכנת מסמכי מיסוי נוספים. 

טופס זה יכלול מידע אודות האדם או הישות הנדרשים בדיווח כמו שם, כתובת ומספר הזיהוי לתשלומי מיסים. מספר זה יכול להיות מספר הזהות האמריקאי או מספר זיהוי של עובד. למעשה, המשלם ישתמש בטופס כדי להצהיר על תשלומים לרשות המיסים האמריקאית, לשם הנפקת מסמכי מיסוי רלוונטיים.  

מהי החשיבות של טפסי המס השונים?

לשני סוגי הטפסים ישנה חשיבות רבה כאשר מדובר בציות לחוקי המיסוי, הדיווח והניכוי בארצות הברית. למעשה, בארצות הברית ישנו חוק המחייב מיסוי של חשבונות זרים. לכן, מילוי הטפסים עבור אזרחים אמריקאים או עבור תאגידים אשר התאגדו בארצות הברית הוא חובה ואין להקל בו ראש. אינדיבידואלים או תאגידים שלא יעקבו אחר דרישות החוק עלולים לעמוד בפני קנסות משמעותיים. 

למעשה, באמצעות מילוי של הטפסים, ישויות זרות מדווחות לארצות הברית אודות סטטוס המיסוי שלהן. פעמים רבות מומלץ להיוועץ ברואה חשבון לשם מילוי הטפסים, שכן לכל פרט בהן עשויות להיות השלכות שונות.